ما هي قيمة الضريبة علي أرباح الإنترنت بعد إعلان مصلحة الضرائب

أصدرت مصلحة الضرائب المصرية بيان اليوم بشأن صُناع المحتوي علي الإنترنت من المدونين (البلوجرز) واليوتيوبرز، تطالبهم بتسجيل ملف ضريبي في مصلحة الضرائب، لتطبيق ضريبة الدخل وضريبة القيمة المضافة علي أرباحهم من العمل خلال الإنترنت.

وقال رضا عبد القادر، رئيس مصلحة الضرائب المصرية، إن وزارة المالية تتابع عن كثب مصلحة الضرائب لبذل كل ما لديها من جهد لتحقيق العدالة الضريبية من خلال حصر المجتمع الضريبي بشكل أكثر دقة، خاصة التعاملات التي تتم عبر المنصات الإلكترونية، وتحديد من يقوم بها، لضم الإقتصاد غير الرسمى للمنظومة الرسمية، ولإستيداء حقوق الخزانة العامة للدولة، لافتًا إلى الدور الذى تقوم به وحدة التجارة الإلكترونية بالمصلحة فى حصر ومتابعة وتسجيل الشركات التى تمارس نشاط التجارة من خلال المواقع الإلكترونية.

وأوضح ” عبد القادر ” إلى أن التجارة الإلكترونية هى صورة مستحدثة من صور التسويق والبيع فرضتها المتغيرات فى تكنولوجيا الاتصالات، والتواصل الجديدة، وقد توسع الاعتماد عليها بشكل غير مسبوق عالميا بسبب جائحة كوفيد 19، حيث يتلقى مسئولى البيع بالشركة طلبات البيع وتتولى تسويق وبيع السلع والخدمات من خلال مجموعة متنوعة من الوسائل، مثل الهاتف أو الفاكس أو التليفزيون أو عبر الإنترنت، لافتًا إلى أن العديد من الدول تصف أي معاملة تجارية بأنها تجارة إلكترونية عندما يتم نقل ملكية السلع ( البيع ) أو اداء الخدمة عبر الإنترنت أو عن طريق الوسائل الإلكترونية الأخرى .

وأشار رئيس مصلحة الضرائب المصرية الي أن هناك ثلاثة أنواع من الشركات التى تمارس نشاط التجارة الإلكترونية، يتمثل النوع الأول منها فى شركات، تعتبر التجارة الإلكترونية مجرد وسيلة من الوسائل المتنوعة للبيع او التوزيع، والنوع الثانى شركات تم انشائها وتعتمد أساسًا على البيع، وتوزيع منتاجاتها، وخدماتها عن طريق الوسائل الإلكترونية، بينما يتمثل النوع الثالث فى شركات نشاطها هو المنصات الرقمية لعرض منتجات البائعين عليها، وتسهيل عمليات المقارنة للمشترين.

بينما الشركات التى تمارس نشاط التجارة الالكترونية، أوضح “رئيس مصلحة الضرائب المصرية، أنه بالنسبة للضريبة على الدخل فإن جميع الشركات التى تمارس نشاطا تجاريٍا أو غير تجاري ( أنشطة المهن الحرة ) تخضع للضريبة على الدخل طبقا لقانون 91 لسنة 2005 وتوجب عليها التسجيل و الاقرار عن ايراداتها اعتبارًا من تاريخ بدء النشاط.

التسجيل في ضريبة القيمة المضافة لأصحاب الايرادات الأكثر من 500 ألف جنيه سنوياً

وفيما يتعلق بالضريبة على القيمة المضافة، قال “عبد القادر”، إنه وفقًا لقانون الضريبة على القيمة المضافة رقم 67 لسنة 2016، فإن الشركات التى تمارس نشاطا بيع سلع عامة أو اداء خدمات بالفئة العامة متى بلغ حجم اعمالها 500 ألف جنية سنوياً توجب عليها التسجيل بالضريبة على القيمة المضافة و تحصيل و توريد الضريبة بالفئة العامة للمامورية المختصة.

وأضاف أن الأفراد والشركات التى تقوم بتقديم خدمات مهنية وإستشارية يتوجب عليها التسجيل اعتبارًا من تاريخ بدء النشاط، و تحصيل، و توريد الضريبة على القيمة المضافة بفئة 10%، موضحًا أن الشركات التى تمارس نشاطًا لبيع سلع أو أداء خدمات من سلع و خدمات الجدول عليها التسجيل اعتبارًا من تاريخ بدء النشاط ، و تحصيل و توريد الضريبة بالفئة المقابلة للسلعة المباعة ، أوالخدمة المؤداه التى نص عليها القانون.

وأضاف “رئيس مصلحة الضرائب”، أن الأفراد الذين يقومون بنشاط صنع المحتوى ( البلوجرز – اليوتيوبرز ) عليهم التوجه للمأمورية الواقع فى نطاقها المقر الرئيسى للنشاط (دخل) لفتح ملف ضريبى للتسجيل بمأمورية الضريبة على الدخل المختصة ،وكذلك التسجيل بمأمورية القيمة المضافة المختصة متى بلغت ايراداتهم 500 ألف جنيه خلال إثنى عشر شهرًا من تاريخ مزاولة النشاط.

وقال “عبد القادر” إنه فى حالة وجود اي استفسارات تخص التجارة الإلكترونية، يتم الاتصال بمركز الاتصالات المتكامل على رقم 16395 أو التوجه إلى مقر وحدة التجارة الإلكترونية بمصلحة الضرائب المصرية الكائن فى برج المحمودية طريق أوتوستراد المعادى، صقر قريش.

طريقة حساب ضريبية الدخل على أرباح الإنترنت

أوضح محسن الجيار، مدير إدارة خدمة الممولين بمصلحة الضرائب، أن مهن اليوتيوبرز والبلوجرز خاضعة للقانون رقم 91 للعام 2005، وهذا القانون يتعامل بمبدأ “اللي فات مات”، ويتم احتساب ضريبة قطعية على إجمالي دخله في العام كالتالي:

• من يصل دخله إلى 250 ألف جنيه في السنة تبلغ قيمة الضريبة 1000 جنيه في العام.
• من يترواح دخله من 250 – 500 ألف جنيه فى السنة تكون قيمة الضريبة 2500 جنيه فى العام.
• من يترواح دخله من 500 ألف جنيه إلى مليون جنيه في السنة تكون قيمة الضريبة 5 آلاف جنيه في العام.
• من يترواح دخله من مليون جنيه إلى 2 مليون في السنة تكون الضريبة 0.5%.
• ومن يصل دخله إلى 2 مليون فأكثر تكون قيمة الضريبة 1%.

الضريبة علي الدخل لأصحاب الأرباح الأكثر من 15 ألف جنيه سنوياً

أكدت وزارة المالية، أن تعديلات بعض أحكام قانون الضريبة على الدخل الصادرة بالقانون رقم 26 لسنة 2020، تُسهم في إرساء دعائم العدالة الضريبية بشكل تصاعدي، وتحسين الشرائح الضريبية، وتحقيق وفر ضريبي للشرائح الأقل دخلًا، والمتوسطة وفوق المتوسطة، ومعالجة تشوهات المنظومة الحالية التي ترتكز على الخصم الضريبي.

حيث تتضمن هذه التعديلات زيادة حد الإعفاء الضريبي بنسبة 60%، إذ تم رفع حد الإعفاء الأساسى لكل ممول من 8 آلاف جنيه إلى 15 ألف جنيه، إضافة إلى زيادة حد الإعفاء الشخصي لأصحاب المرتبات من 7 آلاف جنيه إلى 9 آلاف جنيه، وبالتالي سيكون الدخل السنوي لذوى المرتبات حتي 24 ألف جنيه معفى من الضرائب، موضحة أنه يمكن لكل من الخاضعين لضريبة المرتبات أن يحسب بنفسه ضريبة دخله شهريًا وسنويًا وفقًا للجدول المرفق، الذي يوضح نسبة الوفر الضريبى مقارنة بالقانون الحالى للضريبة على الدخل.

وذكر بيان لوزارة المالية، أنه سيتم تطبيق النظام الضريبي الجديد للدخل من المرتبات وما في حكمها اعتبارًا من أول يوليو 2020، ويسري على الدخل المتحقق من النشاط التجاري والصناعي أو إيرادات المهن غير التجارية، أو إيرادات الثروة العقارية بدءًا من الفترة الضريبية التي تنتهى بعد تاريخ العمل بالقانون.

شرائح الضريبة علي الدخل

وأوضح البيان أنه بمقتضى هذه التعديلات، تم استحداث شريحة اجتماعية جديدة لأصحاب الدخول المنخفضة التي يتراوح صافى دخلها السنوي من 15 إلى 30 ألف جنيه بخلاف حد الإعفاء الشخصي بحيث تكون الضريبة عليها 2.5%، ومن أكثر من 30 ألف جنيه حتي 45 ألف جنيه تكون الضريبة 10% بدلًا من 15%.

بينما تكون الضريبة علي الدخل الأكثر من 45 ألف جنيه حتي 60 ألف جنيه 15% بدلًا من 20%، وأكثر من 60 ألف جنيه حتي 200 ألف جنيه تكون 20% بدلًا من 22.5%، وأكثر من 200 ألف جنيه وحتى 400 ألف جنيه 22.5%، واستحداث شريحة جديدة بسعر 25% لذوى الدخل الأعلى من 400 ألف جنيه.

الشريحة الأولي ضريبة بنسبة 2.5%:

شريحة من إجمالي دخل 15 ألف إلى 30 ألف جنيه سنوياً، حيث تُعفي 24 ألفًا سنوياً، ويتم احتساب الضريبة على 6000 جنيه سنوياً، بنسبة ضرائب 2.5%، ليكون إجمالي الخصم الضريبي 150 جنيهًا سنوياً وحوالي 12.25 جنيه شهرياً.

الشريحة الثانية ضريبة بنسبة 10%:

شريحة دخل من 30 ألف إلى 45 ألف جنيه سنوياً، ويُعفى منها 24 ألفًا جنيه سنوياً، ويتم احتساب الضريبة علي 21000 جنيه بقيمة ضرائب 2100 سنوياً، بما يعادل 175 جنيه شهريًا.

الشريحة الثالث ضريبة بنسبة 15%:

شريحة من إجمالي 45 ألف جنيه إلى 60 ألفًا سنوياً، يُعفى منها 24 ألفاً، وبالتالي يتم احتساب قيمة الضريبة على مبلغ 36000 جنيه، وبذلك يكون إجمالي الضرائب المستحقة 5400 جنيه سنوياً، أو 450 جنيه شهريًا.

الشريحة الرابعة ضريبة بنسبة 20%:

شريحة من إجمالي دخل 60 ألف جنيه إلى 200 ألف جنيه سنوياً، يُخصم منها مبلغ الإعفاء بقيمة 24 ألفاً، ويتم حساب الضريبة على 176 ألف جنيه في نسبة الضريبة 20%، ويكون إجمالي المبلغ المستحق للضرائب 35200 سنوياً، أي 2934 شهرياً.

الشريحة الخامسة ضريبة بنسبة 22.5%:

شريحة من 200 ألف إلى 400 ألف جنيه سنوياً، وبنفس الطريقة يتم خصم الإعفاء الضريبي بقيمة 24 ألفًا جنيه، ليصل إجمالي الضرائب المستحقة إلى 84600 جنيه سنوياً، بحوالي 7219 جنيهاً شهرياً.

الشريحة سادسة ضريبة بنسبة 25%:

لمن يزيد دخله عن 400 ألف جنيه سنوياً، ويتم خصم 25% من صافي الدخل بعد خصم الإعفاء من قيمة أول 24 ألفاً.